內部控制制度：理論、框架、實務與評估

📝 歷屆考古題

• 109年 高考申論題 第一題
  公開發行公司的內部控制制度，乃由董事會、經理人及其他員工執行之管理過程，其目的在於促進公司之健全經營，以合理確保那些目標之達成？（6分）
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• 109年 高考申論題 第一題
  內部控制之限制。（5分）
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• 109年 高考申論題 第二題
  公開發行公司的內部控制制度，乃由何者所設計？何者通過？（4分）
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• 109年 高考申論題 第二題
  對小規模組織之特別考量。（10分）
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• 109年 高考申論題 第三題
  公開發行公司之內部控制制度包括那些組成要素？（10分）
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• 109年 高考申論題 第三題
  內部控制採行資訊科技之內部控制，通常有那些優點及可能導致的特定風險為何？請各舉出五項。（10分）
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• 109年 高考申論題 第四題
  公開發行公司應每年自行評估內部控制制度設計及執行的有效性，並依規定格式作成內部控制制度聲明書，且於何時辦理公告申報？（2分）
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• 109年 高考申論題 第五題
  會計師是否每年均要專案審查公開發行公司內部控制制度？（3分）
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• 108年 高考申論題 第一題
  內部控制制度應考量控制環境、風險評估、控制作業、資訊與溝通及監督作業五項組成要素，由機關各單位有關人員負責設計、執行及維持，並落實行政透明措施、提升政府公信力及施政品質。請問組成要素中之「控制作業」的…
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• 108年 高考申論題 第一題
  公開發行公司自行評估內部控制制度而分為有效之內部控制制度或有重大缺失之內部控制制度，請問：其係以公司之內部控制制度是否能合理確保那些事項而定？（9 分）
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• 108年 高考申論題 第一題
  資訊科技對受查者之內部控制，通常具有的優點為何？請列舉四點說明之。（12 分）
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• 108年 高考申論題 第一題
  各機關應確實辦理各項監督作業，檢查內部控制之建立及執行情形，並針對所發現之內部控制缺失及提出之興革建議，而採行相關因應作為。監督作業包括：例行監督、自行評估、內部稽核等，請問其主要內容為何？（10 分…
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• 108年 高考申論題 第二題
  簽署內部控制聲明書之意義為何？內部控制聲明書按整體內部控制之有效程度，區分為「有效」、「部分有效」及「少部分有效」三種類型，請問其主要內涵為何？（13 分）
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• 108年 高考申論題 第二題
  公開發行公司之內部控制制度應涵蓋所有營運活動，遵循所屬產業法令，並應依企業所屬產業特性以營運循環類型區分，訂定控制作業。請完成下列有關內部控制風險評估與必要的內部控制作業： [表格內容：針對 A1~D…
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• 108年 高考申論題 第二題
  關於人工智慧（AI）對內部稽核的影響，國際內部稽核協會（IIA）提出稽核架構，供內部稽核時參採之，其主要內容包括：AI 策略（AI Strategy）、AI 治理（AI Governance）、數據架…
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• 108年 高考申論題 第二題
  （案例略：某機關辦理抽獎與活動之造假案例，涉及廠商刪除保證金條款、未列履約實績說明、驗收紀錄不全、電腦抽獎程式造假、未核對得獎者身分、未留存獎品寄送證明等。） 請就上述違失案情，提出檢討改進措施。（請…
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• 107年 高考申論題 第一題
  一、請說明控制環境（Control Environment）之內容，並闡述其至少五項重要元素（Elements）。（20 分）
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• 107年 高考申論題 第一題
  中小企業建立內部控制時所面臨的主要挑戰？
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• 107年 高考申論題 第二題
  二、請說明下列表格中各項重要內部控制活動（Activity）的内容，並逐項分點舉例闡述之。（依照下列格式作答，否則不予計分。）（20 分） 內部控制活動之內容 舉例說明 (一)授權（Authoriza…
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• 107年 高考申論題 第二題
  企業對於內部控制之持續監督活動？
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• 107年 高考申論題 第三題
  三、請說明採購作業的電腦稽核重點至少五項，並逐項分點列出一項攸關之對應檔案欄位。（依照下列格式作答，否則不予計分。）（20 分） 採購作業的電腦稽核重點 對應檔案欄位
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• 107年 高考申論題 第三題
  雲端運算環境下企業的主要風險回應？
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• 106年 高考申論題 第一題
  一、COSO 如何定義內部控制之有效性？說明內部控制應包括之五項組成要素之名稱，並根據我國「公開發行公司內部控制制度有效性判斷項目」，於以下(1)～(10)之內部控制有效性判斷項目中，對每一組成要素標…
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• 106年 高考申論題 第三題
  三、根據我國金融監督管理委員會發布之「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」，就目的、範圍與涵蓋期間、出具書件三方面，說明公開發行公司自行評估內部控制與會計師受公開發行公司委託專案審查內部控制之異同。…
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• 105年 高考申論題 第一題
  依我國「政府內部控制制度設計原則」及「政府內部控制監督作業要點」之規範，政府機關應如何推行內部稽核工作？（10 分）
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• 105年 高考申論題 第一題
  食品及餐飲行業中有那些公司應編製及申報企業社會責任報告書？（10 分）
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• 105年 高考申論題 第一題
  我國之公開發行公司在那些情況下應聘請會計師進行內部控制制度專案審查？（10 分）
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• 105年 高考申論題 第二題
  試比較我國政府機關之內部稽核工作與「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」所規範之內部稽核工作之差異。（10 分）
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• 105年 高考申論題 第二題
  編製上開責任報告書所依據之準則及應揭露之事項為何？（10 分）
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• 105年 高考申論題 第二題
  我國現行會計師專案審查公開發行公司內部控制的作法與美國現行的作法有無不同？試比較之。（5 分）
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• 105年 高考申論題 第三題
  試評述我國政府機關目前所推行之內部稽核工作之優缺點，並提出您的改進意見。（10 分）
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• 105年 高考申論題 第三題
  美國 Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission（簡稱 COSO）於 2013 年發布新版的「內部控制—整合架構」…
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• 105年 高考申論題 第三題
  會計師針對公司所編製之企業社會責任報告書應如何簽證？其所依據之準則為何？（10 分）
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• 105年 高考申論題 第三題
  試評述我國現行會計師專案審案公開發行公司內部控制作法的優缺點，並提出您的改進意見。（5 分）
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